Zmiana formy opodatkowania PIT – kluczowe informacje i obowiązki do 20.02.2026

Rok 2026 to dla podatników PIT (głównie prowadzących działalność gospodarczą lub jako wspólnicy spółek osobowych) czas istotnych decyzji podatkowych związanych z formą opodatkowania. Jedną z najważniejszych jest określenie rodzaju opodatkowania dochodów za ten rok oraz – jeśli podatnik chce – zmiana dotychczasowej formy. Ta decyzja ma długofinansowe skutki i – jeśli zostanie podjęta zbyt późno – może skutkować nieoptymalnym rozliczeniem podatkowym.

W 2026 roku nadal obowiązują cztery podstawowe formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych:

• skala podatkowa (zasady ogólne) – stawki 12% i 32% z uwzględnieniem kwoty wolnej i progów podatkowych,
• podatek liniowy – stała stawka 19%, niezależna od wysokości dochodów,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – podatek naliczany od przychodu według stawek uzależnionych od rodzaju działalności (np. 2%, 8,5%, 12%) ,
• karta podatkowa- wyłącznie dla podatników, którzy wybrali tą formę opodatkowania przed 1 stycznia 2022 roku i nie utracili do niej prawa. Tacy podatnicy mogą ją wyłącznie kontynuować.

Warto również pamiętać o opcjonalnych rozwiązaniach podatkowych w PIT takich jak kasowy PIT (rozliczanie przychodu dopiero po jego otrzymaniu), które w 2026 r. stają się dostępne dla szerszej grupy przedsiębiorców, co może korzystnie wpłynąć na płynność finansową firm, szczególnie gdy kontrahenci płacą z opóźnieniem .

Termin na zmianę formy opodatkowania w 2026 r.

Najważniejszym terminem, o którym musi pamiętać podatnik, jest 20 lutego 2026 r. – jeśli pierwszy przychód w roku podatkowym uzyskano w styczniu 2026 r.

Ogólna zasada brzmi tak:Zmianę formy opodatkowania należy zgłosić do urzędu skarbowego najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód w nowym roku podatkowym.

To oznacza:

Ten termin dotyczy najczęstszej sytuacji, gdy podatnik już prowadzi działalność i chce zmienić obecne rozliczenie na inny sposób.

Jak zgłosić zmianę formy opodatkowania

Zmianę formy opodatkowania zgłasza się najprościej poprzez aktualizację wpisu w CEIDG-1 (jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą i jest wpisany do CEIDG), a formularze dostępne są również online – co znacznie ułatwia procedurę .

Co się stanie, jeśli podatnik nie dokona zmiany w terminie?

Jeśli w wyznaczonym terminie podatnik nie zgłosi chęci zmiany formy rozliczeń – automatycznie pozostaje przy dotychczasowej formie.

Dlaczego warto już teraz zaplanować formę opodatkowania?

Decyzja o formie opodatkowania wpływa bezpośrednio na:

• wysokość należnego podatku,
• wysokość składki zdrowotnej ( zależna od formy opodatkowania)
• wysokość zaliczek,
• kwalifikację kosztów uzyskania przychodów.

W praktyce warto:

✔ porównać przewidywane przychody i koszty działalności,✔ uwzględnić zmiany w składce zdrowotnej i kosztach ZUS w 2026 r.,✔ sprawdzić, czy nowa forma nie wpłynie negatywnie np. na możliwości odliczeń czy ulg podatkowych .

Podsumowanie – najważniejsze terminy i działania

• 20 lutego 2026 r. – kluczowy termin dla podatników, którzy uzyskali pierwszy przychód w styczniu 2026 r. i chcą zmienić formę opodatkowania.
• Zgłoszenie odbywa się przez CEIDG-1 lub bezpośrednio przez urząd skarbowy.
• Brak zgłoszenia oznacza pozostanie przy dotychczasowej formie lub rozliczenie na zasadach ogólnych.

Autor: Patrycja Kubiesa – doradca podatkowy nr wpisu 13829

Krajowa Izba Doradców Podatkowych Oddział Małopolski